ДОСЛІДЖЕННЯ ФАЛЬСИФІКОВАНИХ ТЮТЮНОВИХ ВИРОБІВ

О. В. Мануленко,
науковий співробітник
Т. А. Заніна,
старший науковий співробітник
А. П. Копитько,
старший науковий співробітник
Харківський науково-дослідний інститут судових експертиз
ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, Україна, м. Харків

Високий споживчий попит на тютюнові вироби та можливість отримання надприбутків роблять цю сферу особливо привабливою для кримінальних структур (масова підробка популярних вітчизняних і зарубіжних тютюнових марок, укриття частини продукції від оподаткування, контрабанда тютюнової продукції, торгівля тютюновими виробами, без використання контрольно-касових апаратів і т. п.).
В ході регулярних оперативно-розшукових заходів у багатьох регіонах країни виявляються підпільні фабрики з виробництва, фальсифікованої тютюнової продукції (з підвищеним вмістом масел і смол, з фальшивими акцизними марками тощо).
У відповідності до ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального»: «фальсифікація алкогольних напоїв та тютюнових виробів – умисне, з корисливою метою виготовлення алкогольних напоїв та тютюнових виробів з порушенням технології чи з неправомірним використанням знака для товарів і послуг, чи копіюванням форми, упаковки, зовнішнього оформлення, а так само прямим відтворенням товару іншого підприємця з самовільним використанням його імені» [1].
Під незаконним обігом тютюнової продукції розуміється:
- контрабандне ввезення в Україну і вивезення з країни тютюнової продукції, інгредієнтів, устаткування;
- реалізація тютюнових виробів без сплати необхідних законом податків і зборів;
- заниження бази оподаткування за допомогою фірм-одноденок, зареєстрованих на підставних осіб;
- ведення оптової торгівлі тютюновими виробами під виглядом роздрібної, з метою ухилення від сплати податку на прибуток;
- реалізація неврахованої «лівої» продукції «своїм» підприємствам, які не відображають вироблені фінансово-господарські операції в звітах;
- продаж фальсифікованої продукції з використанням торгової марки (найменування товару) іншого виробника;
- реалізація тютюнових виробів виробником, який не отримав в належному порядку право на їх виробництво;
- збут тютюнових виробів, при виробництві яких порушені встановлені законом вимоги (наприклад, до оформлення упакування виробів; перевищені максимально допустимі рівні вмісту шкідливих речовин) [2].
В Харківському науково-дослідному інституті у великій кількості досліджується тютюнова продукція з ознаками фальсифікації, вилучена правоохоронними органами.
Тютюнові вироби – продукція, що отримується шляхом переробки листя темного тютюну або рослин махорки, які впливають на нервову систему людини.
Тютюнові вироби підрозділяються на: тютюн люльковий і курильний; махорку нюхальну і курильну; цигарки, сигарети з фільтром і без фільтру; сигари і сигарили.
Фальсифікація тютюнових виробів носить в основному технологічний характер. Предреалізаційна фальсифікація можлива лише для сигар, які продаються штучно, причому це зустрічається вкрай рідко, в основному в ресторанах з невисоким рівнем обслуговування.
Технологічна фальсифікація призводить до фальсифікації найменувань тютюнових виробів, їх якості і супроводжується недостовірною інформацією. Отже, вона носить комплексний характер. При цьому виникають відразу три види фальсифікації: асортиментна, кваліметрична і інформаційна. Кількісна фальсифікація для тютюнових виробів не має особливого сенсу, тому не проводиться.
Основний спосіб технологічної фальсифікації – заміна в тютюновій суміші високоякісної сировини вітчизняного та імпортного походження низькоякісною сировиною, або недостатня кількість цінних компонентів аромату, передбачених рецептурою. Для виявлення такої фальсифікації визначають смак і аромат тютюнового диму.
Якщо говорити про співвідношення фальсифікованої і контрабандної продукції, то підроблена продукція може бути набагато небезпечніше контрабанди, з огляду на те що незрозуміло, в яких умовах і з якої сировини зроблена продукція, відповідно складно говорити про можливу шкоду здоров'ю людини.
При виробництві підробленої продукції нелегальні виробники використовують не передбачені нормативною документацією сорти тютюну, а всілякі відходи і низькоякісну сировину, папір дешевого сегменту і низькоякісні фільтри; простежити та визначити вміст нікотину, смол і інших шкідливих речовин,та домішок уявляється вкрай важким завданням [2].
Експертами в сфері товарознавства, та експертами з досліджень об’єктів рослинного походження, використовується комплексний підхід з дослідження тютюнових виробів, та являє собою складну експертизу, в ході якої увага фахівців стосується самих різних аспектів.
Початковим етапом дослідження є робота з супровідними документами, в ході якої вивчаються товарна накладна, сертифікат якості і паспорт виробника, договір закупа продукції.
Для встановлення факту фальсифікації, її форми і виду, правоохоронними органами, експерту ставляться наступні питання:
- Яке найменування та призначення товарів наданих на дослідження?
- Чи відповідають маркувальні дані дійсним товарним характеристикам товару?
- Чи відповідає якість виробу вимогам ДСТУ за органолептичними показниками?
- Чи відповідає маркування та пакування товару, вилученого під час обшуку, оригінальним зразкам? Якщо ні, то за якими ознаками?
Для того, щоб визначити, чи є досліджуваний об'єкт фальсифікованим, необхідно вирішити діагностичне завдання, зокрема, відповісти на питання: чи відповідає (не відповідає) об'єкт обов'язковим вимогам, що пред'являються до нього. Якщо не відповідає, то в чому причина цього відхилення?
Товарознавча експертиза фальсифікованих тютюнових виробів являє собою порівняльний аналіз товарів виробника оригінальної продукції і вилучених в ході слідчих дій або оперативно-розшукових заходів .
Об'єктами товарознавчої експертизи при встановленні оригінальності тютюнових виробів, або їх фальсифікації є товари, упаковка, маркування, товаросупровідні документи. При проведенні дослідження обов'язковою умовою є використання для порівняння зразка оригінального товару (аналога). При відсутності зразка-аналога допускається застосування науково обґрунтованих нормованих показників достовірності [3].
Відповідно до ч. 3 ст. 11 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 № 481/95-BP [1]:
На кожній пачці, коробці або сувенірній коробці вказується:
- найменування підприємства-виробника або тютюнової компанії;
- загальна та власна назви;
- наявність фільтруючого мундштука;
- кількість одиниць в пачці, коробці чи в сувенірній коробці;
- відомості щодо вмісту смоли та нікотину в диму однієї сигарети (щодо сигарет), які наносяться на зовнішню поверхню однієї меншої сторони упаковки тютюнових виробів і займають не менше 15 відсотків площі цієї сторони;
- медичні попередження, які наносяться відповідно до вимог, зазначених у цій частині статті;
- позначення нормативного документа (для продукції вітчизняного виробництва, призначеної для реалізації на території України);
- штриховий код.
При встановленні оригінальності товару або його фальсифікації проводиться аналіз товарної інформації, що міститься в товаросупровідних документах, до яких відносяться транспортні документи (товарно-транспортна накладна, залізнична накладна, коносамент та ін.), сертифікати та декларації відповідності, посвідчення якості та безпеки, експлуатаційні документи (паспорти, інструкції, настанови), та ін.
Наступним етапом дослідження є аналіз товарної інформації, наведеної в маркуванні. Носіями її можуть бути споживча і транспортна упаковка, етикетки, бирки, ярлики, контрольні стрічки, штампи та ін. Далі проводиться перевірка відповідності товарної інформації, що міститься в маркуванні, обов'язковим вимогам діючих стандартів [3].
Неповна, недостовірна або спотворена інформація в маркуванні або в товаросупровідних документах найчастіше є ознакою фальсифікованих товарів. До найбільш часто замовчуваних або спотворюваних відомостей відносяться: країна походження, найменування та юридична адреса виробника, склад, категорії якості, дати випуску продукції з виробництва та / або закінчення терміну придатності.
Експертиза по дослідженню фальсифікованої тютюнової продукції відноситься до найбільш складної експертизи та потребує комплексного підходу із залученням великої кількості фахівців в різних галузях знань, потребує великого досвіду, наявності інформаційного та технічного забезпечення.
1. Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів: Закон України від 19.12.1995 № 481/95-BP. Дата оновлення 04.11.2018. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1389-17 (дата звернення: 15.03.2020).
2. Соловьев О. Д. Применение специальных знаний при выявлении признаков контрафактной табачной продукции. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-spetsialnyh-znaniy-pri-vyyavlenii-priznakov-kontrafaktnoy-tabachnoy-produktsii/viewer (дата звернення: 15.03.2020).
3. Товарознавство продовольчих товарів. Підручник. І. В. Сирохман, І. М. Задорожний, П. Х. Пономарьов. – К. 2007.